ANNUAL TAX QUICK REFERENCE
綜所試算：年度稅務速記表
綜合所得稅免稅額、扣除額、課稅級距與退職所得課稅規則，一頁查完，可直接列印留存。
一
綜所稅免稅額與扣除額表
免稅額
| 項目 | 金額（元） |
|---|---|
| 一般免稅額（每人） | 101,000 |
| 年滿 70 歲受扶養直系尊親屬（免稅額加 50％，每人） | 151,500 |
扣除額
| 項目 | 金額（元） |
|---|---|
| 標準扣除額（單身） | 136,000 |
| 標準扣除額（有配偶） | 272,000 |
| 薪資所得特別扣除額（每人） | 227,000 |
| 身心障礙特別扣除額（每人） | 227,000 |
| 儲蓄投資特別扣除額（上限） | 未列示，如需請提供 |
| 教育學費特別扣除額（每人上限） | 未列示，如需請提供 |
| 幼兒學前特別扣除額（每人） | 未列示，如需請提供 |
| 房屋租金支出／長照特別扣除額 | 未列示，如需請提供 |
資料來源：115年度綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額及課稅級距金額一覽表（114年11月27日製表）。儲蓄投資、教育學費、幼兒學前、房租／長照特別扣除額未列於該文件，如需請另行提供。
二
薪資所得申報速算表
依扶養人數與夫妻領薪狀況，估算免稅門檻（單位：元）
| 扶養人數 | 單身 | 夫妻一方領薪 | 夫妻雙方領薪 |
|---|---|---|---|
| 0 人 | 464,000 | 701,000 | 928,000 |
| 1 人 | 565,000 | 802,000 | 1,029,000 |
| 2 人 | 666,000 | 903,000 | 1,130,000 |
| 3 人 | 767,000 | 1,004,000 | 1,231,000 |
| 4 人 | 868,000 | 1,105,000 | 1,332,000 |
| 5 人 | 969,000 | 1,206,000 | 1,433,000 |
計算方式：單身＝免稅額×(1＋扶養人數)＋單身標準扣除額＋薪資所得特別扣除額；夫妻一方領薪＝免稅額×(2＋扶養人數)＋配偶標準扣除額＋薪資所得特別扣除額×1；夫妻雙方領薪＝同上但薪資所得特別扣除額×2。以 115 年度免稅額 101,000／標準扣除額 136,000（單身）、272,000（配偶）／薪資所得特別扣除額 227,000 代入估算，未計入其他扣除額。
三
課稅級距速算公式表
應納稅額 = 綜合所得淨額 × 稅率 － 累進差額
| 級別 | 綜合所得淨額（課稅級距） | 稅率 | 累進差額（元） |
|---|---|---|---|
| 1 | 0 ～ 610,000 | 5％ | 0 |
| 2 | 610,001 ～ 1,380,000 | 12％ | 42,700 |
| 3 | 1,380,001 ～ 2,770,000 | 20％ | 153,100 |
| 4 | 2,770,001 ～ 5,190,000 | 30％ | 430,100 |
| 5 | 5,190,001 以上 | 40％ | 949,100 |
四
最低稅負制（基本稅額）額度
| 項目 | 金額／比率 |
|---|---|
| 基本所得額免稅額度（個人） | 750 萬 |
| 基本所得額免稅額度（營利事業） | 60 萬 |
| 保險死亡給付免稅額度 | 3,740 萬 |
| 個人基本稅額稅率 | 20％ |
前三項依資料一覽表列示；個人基本稅額稅率為所得基本稅額條例第13條法定稅率，非逐年公告調整項目。海外所得計入門檻、私募基金受益憑證、非現金捐贈等其他基本所得額加計項目未列於提供文件，如需請另行提供。
五
退職所得課稅規則
一次領取（依服務年資計算免稅級距）
| 級距 | 課稅方式 | 金額基準 |
|---|---|---|
| 第一級 | 退職所得額為 0（全數免稅） | 206,000 元 × 退職服務年資，以內部分 |
| 第二級 | 超過部分半數為所得額 | 超過 206,000 元 × 年資，未達 414,000 元 × 年資部分 |
| 第三級 | 超過部分全數為所得額 | 超過 414,000 元 × 退職服務年資之金額 |
分期領取（年金方式）
| 項目 | 金額／說明 |
|---|---|
| 每年減除金額（免稅） | 894,000 |
| 超過部分課稅方式 | 併入綜合所得總額，依課稅級距課稅 |